“每一件金融犯罪案件，都可以写成一个故事。”金融违法犯罪活动的背后，往往包含着复杂的运作过程。能否揭示这背后的犯罪过程，则考验审计人员的业务水平。
2016年6月审计署发布的《审计署移送至2016年6月已处理的39起违纪违法问题情况》，公告了新疆天盛实业有限公司（以下简称新疆天盛）骗取6家银行信贷资金的问题。
北京青年报记者近日独家了解到，新疆天盛骗取的信贷资金高达17亿元。17亿骗贷案的背后可能是怎样的故事？
注册资金不足4亿贷款达17亿
新疆天盛，2003年成立，曾是所在地的重点招商引资企业，如今却因自身的违法违规问题被列入全国失信被执行人名单。
审计署为何会盯上这个地方企业？北青报记者从审计署了解到，2013年审计署两路人马在对两家国有银行进行审计时，同时注意到了新疆天盛：这家企业自2010年起在6家银行贷款17亿元。
注册资金3.76亿元的企业却贷款17亿元，审计人员凭着多年的审计经验，对这家企业的“巨额贷款”进行了关注。
负责该项目的审计人员介绍说，这家企业本身的资金状况不佳，连支付贷款利息都很困难。在得到上级领导的同意并指示后，2013年4月底，由6人组成的审计小组进驻新疆，对天盛贷款的数据进行调查。
他们发现：这家在新疆成立已10年的纺织企业，2010年以来贷款量、贷款增长情况、贷款期限、与关联企业的资金往来都比较异常。根据这些疑点，审计人员决定以企业会计报表作为突破点进一步延伸。
连续3年篡改企业会计报表
“企业在经营过程中，一般都要向相关主管部门或有关机构提供会计资料。”审计人员介绍，“我们从多渠道检查对比了企业对外提供的会计报表，核实其生产经营真实性。”
银行规定，资产负债率70%以上不能贷款，连续三年不盈利的要慎重贷款。因此资产负债率、盈利率是需要重点核对的两个数字。审计人员将两份不同来源的企业会计报表比对核查后发现，新疆天盛篡改了提供给银行的会计报表，将80%多的负债率改为60%多。
沿着这一突破口，审计人员还发现，2010年起新疆天盛连续3年篡改会计事务所出具的审计报告，虚增净资产和净利润，大幅降低企业资产负债率，将企业亏损改为盈利，提供给银行骗取授信。
审计人员还进一步检查了企业贷款抵押物的真实性和真实价值，看是否存在“租赁物做抵押”或“抵押物不足值”等问题。
不出意料，审计人员到新疆天盛实地盘点用作抵押的机器设备，果然吃了闭门羹。对方以领导出差拿不了资料、开不了门阻挠，企业财务人员拒不配合，这更引起了审计人员的警觉和突破问题的决心。最终，按照相关法律和规定程序，审计人员成功对上百台机器设备进行了逐个查看登记，查明新疆天盛在2010年至2012年间，用重复抵押和虚假抵押等手段获取了多家银行的巨额贷款。
部分骗贷资金流向国外境外
查清企业提供虚假资料、存在虚假抵押物还不够，根据审计工作经验，还需要查清企业骗取资金后的用途。
新疆天盛贷下的17亿元都流向哪里了？这成为审计人员突破该案的关键。审计组继续对新疆天盛资金流向追查时发现，该企业获得的贷款大多用于购买原料，且主要和其在浙江的关联公司发生业务，部分资金流到国外或境外，信用证业务资金涉及国外或境外。
于是，审计人员对新疆天盛一段时间的信用证进行了核查并追查货物走向。信用证是国际贸易活动中常见的结算方式。一般来说，买方先将货款交存银行，由银行开立信用证，卖方按合同和信用证规定的条款发货后，银行代买方付款。
经查发现，2010年至2012年，新疆天盛向两家银行以进口货物名义申请开立了10多笔国际信用证。而审计人员在新疆天盛进口货物通关的某港口海关未查到报关信息，企业提供的报关单系伪造。这就意味着，上述信用证背后均无实际贸易行为，货物未进口，新疆天盛涉嫌存在骗贷的行为。
审计人员还发现，该企业的法定代表人通过其控制的多家企业，以虚假进口付汇和转口贸易等手段，向境外贸易公司转移巨额资金，涉嫌将企业资金转移境外逃避银行债务。
2013年8月，审计署将上述违法违规问题线索移送了纪检和公安部门调查处理。2015年7月，新疆生产建设兵团第八师中级人民法院以骗取贷款罪判处5名责任人有期徒刑2年至7年不等，处以罚金5万元至500万元不等。
延伸
现存骗贷风险多因管理不到位所致
审计署金融审计司相关负责人向北青报记者介绍，按照党中央国务院的要求部署，经过这么多年审计，目前我国国有银行在健全规范放贷体系方面还是下了很多功夫的，也取得了较好的成效，总体上是比较规范的。目前存在的一些金融机构的骗贷风险，主要还是个别机构和人员管理不够到位所导致，应进一步加强对风险的识别。
比如，进一步识别骗贷的几个关键要素：一是提供虚假资料；二是抵押不实；第三，拆东墙补西墙，用这家银行的贷款还别家的，并把大量资金挪走而没有用在声称的生产项目上。
该负责人还介绍说，就金融审计而言,这些年银行审计逐渐从以前的事后审计，向事中、事前审计转变，银行在经营过程中的放贷行为，审计人员会逐月跟踪，及早把握新出现的风险。审计人员会持续跟踪贷款一直滚动的企业，甄别是否有资金风险迹象，并进行及时预警。
上述审计人员说，这样的好处是，发现问题能及时预警，防范风险少发生甚至不发生。
另外，审计人员也透露：“按照党中央国务院的部署要求，我们从2014年开始实施政策跟踪审计，这也是金融审计的一项重要内容。政策跟踪审计是一个很好的平台和抓手，让审计人员可以不按传统的路子走，而是针对金融的特点，抓住防风险这个关键点去审计，同时根据国家推进深化改革的大政方针，进一步抓住金融监管体制改革这个点，即围绕这两个点切入，就能及时发现并防范金融市场运行存在的问题和风险。”本组文/本报记者 邹春霞
“每一件金融犯罪案件，都可以写成一个故事。”金融违法犯罪活动的背后，往往包含着复杂的运作过程。能否揭示这背后的犯罪过程，则考验审计人员的业务水平。
2016年6月审计署发布的《审计署移送至2016年6月已处理的39起违纪违法问题情况》，公告了新疆天盛实业有限公司（以下简称新疆天盛）骗取6家银行信贷资金的问题。
北京青年报记者近日独家了解到，新疆天盛骗取的信贷资金高达17亿元。17亿骗贷案的背后可能是怎样的故事？
注册资金不足4亿贷款达17亿
新疆天盛，2003年成立，曾是所在地的重点招商引资企业，如今却因自身的违法违规问题被列入全国失信被执行人名单。
审计署为何会盯上这个地方企业？北青报记者从审计署了解到，2013年审计署两路人马在对两家国有银行进行审计时，同时注意到了新疆天盛：这家企业自2010年起在6家银行贷款17亿元。
注册资金3.76亿元的企业却贷款17亿元，审计人员凭着多年的审计经验，对这家企业的“巨额贷款”进行了关注。
负责该项目的审计人员介绍说，这家企业本身的资金状况不佳，连支付贷款利息都很困难。在得到上级领导的同意并指示后，2013年4月底，由6人组成的审计小组进驻新疆，对天盛贷款的数据进行调查。
他们发现：这家在新疆成立已10年的纺织企业，2010年以来贷款量、贷款增长情况、贷款期限、与关联企业的资金往来都比较异常。根据这些疑点，审计人员决定以企业会计报表作为突破点进一步延伸。
连续3年篡改企业会计报表
“企业在经营过程中，一般都要向相关主管部门或有关机构提供会计资料。”审计人员介绍，“我们从多渠道检查对比了企业对外提供的会计报表，核实其生产经营真实性。”
银行规定，资产负债率70%以上不能贷款，连续三年不盈利的要慎重贷款。因此资产负债率、盈利率是需要重点核对的两个数字。审计人员将两份不同来源的企业会计报表比对核查后发现，新疆天盛篡改了提供给银行的会计报表，将80%多的负债率改为60%多。
沿着这一突破口，审计人员还发现，2010年起新疆天盛连续3年篡改会计事务所出具的审计报告，虚增净资产和净利润，大幅降低企业资产负债率，将企业亏损改为盈利，提供给银行骗取授信。
审计人员还进一步检查了企业贷款抵押物的真实性和真实价值，看是否存在“租赁物做抵押”或“抵押物不足值”等问题。
不出意料，审计人员到新疆天盛实地盘点用作抵押的机器设备，果然吃了闭门羹。对方以领导出差拿不了资料、开不了门阻挠，企业财务人员拒不配合，这更引起了审计人员的警觉和突破问题的决心。最终，按照相关法律和规定程序，审计人员成功对上百台机器设备进行了逐个查看登记，查明新疆天盛在2010年至2012年间，用重复抵押和虚假抵押等手段获取了多家银行的巨额贷款。
部分骗贷资金流向国外境外
查清企业提供虚假资料、存在虚假抵押物还不够，根据审计工作经验，还需要查清企业骗取资金后的用途。
新疆天盛贷下的17亿元都流向哪里了？这成为审计人员突破该案的关键。审计组继续对新疆天盛资金流向追查时发现，该企业获得的贷款大多用于购买原料，且主要和其在浙江的关联公司发生业务，部分资金流到国外或境外，信用证业务资金涉及国外或境外。
于是，审计人员对新疆天盛一段时间的信用证进行了核查并追查货物走向。信用证是国际贸易活动中常见的结算方式。一般来说，买方先将货款交存银行，由银行开立信用证，卖方按合同和信用证规定的条款发货后，银行代买方付款。
经查发现，2010年至2012年，新疆天盛向两家银行以进口货物名义申请开立了10多笔国际信用证。而审计人员在新疆天盛进口货物通关的某港口海关未查到报关信息，企业提供的报关单系伪造。这就意味着，上述信用证背后均无实际贸易行为，货物未进口，新疆天盛涉嫌存在骗贷的行为。
审计人员还发现，该企业的法定代表人通过其控制的多家企业，以虚假进口付汇和转口贸易等手段，向境外贸易公司转移巨额资金，涉嫌将企业资金转移境外逃避银行债务。
2013年8月，审计署将上述违法违规问题线索移送了纪检和公安部门调查处理。2015年7月，新疆生产建设兵团第八师中级人民法院以骗取贷款罪判处5名责任人有期徒刑2年至7年不等，处以罚金5万元至500万元不等。
延伸
现存骗贷风险多因管理不到位所致
审计署金融审计司相关负责人向北青报记者介绍，按照党中央国务院的要求部署，经过这么多年审计，目前我国国有银行在健全规范放贷体系方面还是下了很多功夫的，也取得了较好的成效，总体上是比较规范的。目前存在的一些金融机构的骗贷风险，主要还是个别机构和人员管理不够到位所导致，应进一步加强对风险的识别。
比如，进一步识别骗贷的几个关键要素：一是提供虚假资料；二是抵押不实；第三，拆东墙补西墙，用这家银行的贷款还别家的，并把大量资金挪走而没有用在声称的生产项目上。
该负责人还介绍说，就金融审计而言,这些年银行审计逐渐从以前的事后审计，向事中、事前审计转变，银行在经营过程中的放贷行为，审计人员会逐月跟踪，及早把握新出现的风险。审计人员会持续跟踪贷款一直滚动的企业，甄别是否有资金风险迹象，并进行及时预警。
上述审计人员说，这样的好处是，发现问题能及时预警，防范风险少发生甚至不发生。
另外，审计人员也透露：“按照党中央国务院的部署要求，我们从2014年开始实施政策跟踪审计，这也是金融审计的一项重要内容。政策跟踪审计是一个很好的平台和抓手，让审计人员可以不按传统的路子走，而是针对金融的特点，抓住防风险这个关键点去审计，同时根据国家推进深化改革的大政方针，进一步抓住金融监管体制改革这个点，即围绕这两个点切入，就能及时发现并防范金融市场运行存在的问题和风险。”本组文/本报记者 邹春霞
